Сервис доступен
подписчикам
Подписка по телефону:
8 800 550-15-57
Помогатор
Вычеты
Вопросы
У меня есть право на стандартные детские вычеты, социальные и имущественные. Как выбрать очередность?

Когда у вас есть право на несколько разных вычетов, вы вправе выбрать очередность их предоставления. Это важно, так как доходов за год может не хватить.

В первую очередь — детский вычет

Налоговый вычет на детей можно предоставить, пока совокупный облагаемый доход не превысит 350 тыс. руб. в год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК). Как только сумма доходов превысит лимит, детские вычеты предоставлять перестанут. Именно поэтому вычеты на детей нужно предоставлять в первую очередь.

Вторая очередь — социальные вычеты

В отношении социальных вычетов Налоговый кодекс не устанавливает предела по сумме дохода, но ограничивает период их применения и сумму вычета.

Социальный вычет нужно использовать в том налоговом периоде, в котором ИФНС выписала уведомление о праве на вычет. Неиспользованный остаток социальных вычетов нельзя переносить на следующий год (письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73034).

Имущественный вычет — в последнюю очередь

Остаток неиспользованного имущественного вычета можно перенести на следующий налоговый период (п. 9 ст. 220 НК). Если в этом году не хватит дохода, вычет сможете получить в следующем. Он не сгорает.

Последовательность получения вычетов укажите в заявлении.

Инспекция выдала уведомление на имущественный вычет в середине года. С какого месяца я получу вычет?

На основании заявления и уведомления вам предоставят вычет с начала года (письмо Минфина от 05.09.2017 № 03-04-05/56959, обзор Верховного суда от 21.10.2015). Бухгалтерия пересчитает НДФЛ за весь год. Ведь получается, что в предыдущих месяцах компания удерживала лишние суммы. Их вернут.

Надо ли ежегодно получать в инспекции уведомление на имущественный вычет?

Да, если доходов за год не хватило и вы не смогли полностью использовать вычет, в следующем году надо взять в инспекции новое уведомление (письмо Минфина от 24.05.2013 № 03-04-05/18792). Документ действует только в течение одного налогового периода, но имущественные вычеты не сгорают. Чтобы использовать оставшийся вычет, обратитесь в налоговую за новым уведомлением.

Можно ли получать имущественный вычет по основному месту работы и по совместительству?

Да, вы вправе получить имущественный вычет у нескольких работодателей (п. 8 ст. 220 НК). В таком случае вам необходимо решить, в каком размере получить его в каждой компании. В заявлении на выдачу уведомления укажите суммы вычета, которые планируете использовать в каждой организации. Определиться с этим вопросом надо заранее, когда будете брать уведомления в инспекции. Ведь вам придется получать два уведомления для каждого работодателя.

Как получить социальный вычет на обучение на работе?

Получить вычет у работодателя можно в том же году, когда человек оплатил обучение. То есть если у  вас были расходы на образование в 2019 году, то обратиться в компанию за вычетом можно до 31 декабря 2019 года (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК). Чтобы получить вычет у работодателя, представьте в бухгалтерию:
– заявление о предоставлении вычета;
– уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право на социальный вычет.

То есть вначале надо обратиться в инспекцию, подтвердить расходы и получить уведомление.

У меня несовершеннолетние дети. Почему мне не предоставляют стандартные вычеты?

Детские вычеты предоставляются сотрудникам только на основании заявления и документов на детей. Если заявление вы не писали, вычет по умолчанию бухгалтерия не предоставит.

К заявлению приложите подтверждающие документы. Как правило, это свидетельство о рождении ребенка. Иногда нужны дополнительные бумаги. Например, если ребенок учится по очной форме, то дополнительно возьмите справку из учебного заведения. Если в компании трудитесь не с начала года, потребуется справка о доходах и суммах налога с предыдущего места работы.

В заявление указывайте всех детей, даже тех, кому вычет не полагается, — это важно для размера вычетов. Ведь учитываются все дети независимо от возраста. Имеет значение лишь последовательность их рождения.

Пример. У сотрудника четверо детей: Александр в возрасте 27 лет, Елена в возрасте 26 лет, Михаил в возрасте 14 лет и Николай в возрасте 13 лет. Александру и Елене уже больше 24 лет, поэтому вычет на этих детей сотруднику не положен. Несмотря на это, их нужно учитывать в общем количестве детей для определения размера вычета на Михаила и Николая (14 и 13 лет). Таким образом, Михаил будет считаться третьим ребенком, а Николай — четвертым. На каждого из них сотруднику положен вычет в сумме 3 тыс. руб. Общая сумма вычетов будет 6 тыс. руб.

Право на вычет имеют не только родители (в том числе приемные), но и их супруги, а также усыновители, попечители и опекуны. Чтобы получить детский вычет у работодателя, в бухгалтерию нужно подать заявление в произвольной форме. Об этом сказано в абзацах 6—13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК.

Размеры вычетов:

Размер

Получатели

Условия

1400 руб.

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На первого и второго ребенка

Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877@)

3000 руб.

На третьего и каждого последующего ребенка

6000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877@).

Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является

 

Полагается ли стандартный налоговый вычет отчиму на ребенка жены (не усыновлен)?

Да, ведь вычет положен не только родителям, но и их супругам, на чьем обеспечении находится ребенок. Даже если он не усыновлен. Законодательство не ограничивает совокупный размер вычета, который может быть предоставлен родителям и их супругам на одного ребенка.

Поэтому в рассматриваемой ситуации вычеты одновременно могут получать и мать, и отец, и отчим. Все это следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК и подтверждается в письмах Минфина от 27.03.2012 № 03-04-05/8-392.

Подтвердить право на вычет в рассматриваемой ситуации сотрудник может следующими документами:

— свидетельством о заключении брака с матерью ребенка;

— справкой о совместном проживании или выпиской из домовой книги — выдают такие документы в паспортном столе по месту регистрации или в управляющей компании, ТСЖ или можно обратиться к участковому инспектору в районе проживания;

— заявлением матери о том, что муж участвует в обеспечении ребенка, в свободной форме.

Такие указания есть и в письме Минфина от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209.

Текст заявления может быть примерно таким:

Заявление

Я, Елена Михайловна Кондратьева, подтверждаю, что мой супруг Александр Сергеевич
Кондратьев участвует в обеспечении моей дочери Марии Сергеевны Ивановой (дата рождения — 15 марта 2006 года).

Приложения:

— копия свидетельства о заключении брака;

— копия свидетельства о рождении Марии Сергеевны Ивановой.

Ребенок учится очно в институте и работает. Полагаются ли мне стандартные вычеты на ребенка?

Да, право родителя на вычет не зависит от того, работает ребенок или нет. Такого ограничения НК не содержит. Вот кто имеет право на стандартный налоговый вычет:

— родители, в том числе приемные, и их супруги;

— усыновители, попечители и опекуны. Их супругам вычет не положен.

Причем только если такие родители — резиденты и участвуют в обеспечении ребенка. При этом вычет возможен лишь в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов. Когда все эти требования выполнены, вы вправе получить стандартный налоговый вычет на работающего ребенка. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК, пунктов 3 и 4 статьи 210 НК.

 

Размеры вычетов:

Размер

Получатели

Условия

1400 руб.

Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На первого и второго ребенка

Считают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877@)

3000 руб.

На третьего и каждого последующего ребенка

6000 руб.

Опекуны, попечители, приемные родители и их супруги

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877@).

Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является

12 000 руб.

Родители и их супруги, усыновители

 

Кто вправе получать стандартный вычет на ребенка в двойном размере?

В двойном размере вычет на каждого ребенка может получить единственный родитель. Кроме того, вычет в двойном размере может получить один из родителей, если другой родитель откажется от вычета в его пользу.

Единственным родителем признают мать, когда ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено. То есть когда отец не указан в свидетельстве о рождении. Единственным будет усыновитель, опекун или попечитель, если изначально второго не назначили специалисты из опеки и попечительства.

И наоборот, единственными нельзя признать родителей в следующих ситуациях:

— ребенок рожден вне зарегистрированного брака и отцовство установлено;

— один из родителей лишен родительских прав или ограничен в них;

— один из родителей уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка;

— после вступления в брак независимо от того, усыновлен или нет ребенок супругом.

Все это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК и главы 10 СК.

Чем подтверждать право на двойной вычет единственному родителю. Право на вычет подтверждают копией свидетельства о рождении ребенка, паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак, и другими документами:

— копией свидетельства о смерти второго родителя;

— выпиской из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или умершим;

— копией свидетельства о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» поставлен прочерк;

— справкой о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (является основанием для внесения сведений об отце в свидетельство о рождении), или иным подобным документом, выданным отделением ЗАГС (в отношении детей, родившихся до 1999 года). Справки подают в бухгалтерию один раз вместе с заявлением на вычет;

— извещением об отсутствии записи акта гражданского состояния (форма 13, утв. приказом Минюста от 01.10.2018 № 200);

— актом органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя);

— судебным актом об усыновлении.

В каком размере полагается вычет на ребенка-инвалида в многодетной семье?

Налоговые вычеты на детей-инвалидов суммируйте с общими вычетами.

Размер вычета зависит от двух обстоятельств:

— каким по счету родился ребенок;

— является ли ребенок инвалидом.

Эти обстоятельства не исключают друг друга. А значит, при определении общей величины вычета нужно суммировать вычеты по каждому основанию.

Например, на ребенка-инвалида, когда других детей нет, вычет составит 13 400 руб. Ведь родителям положен вычет на первого ребенка — 1400 руб. и на детей-инвалидов — по 12 000 руб. В таком же размере нужно предоставить вычет и на второго ребенка-инвалида. А если по счету он третий ребенок-инвалид (или последующий), то сумма вычета на него составит 15 000 руб. (12 000 + 3000). Такой порядок следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК. Аналогичные разъяснения есть в письмах Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@. В основе разъяснений — позиция Верховного суда (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного суда от 21.10.2015).

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.